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问题:

[材料题] 2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是(    )元。

要求:根据上述资料,回答下列第下面的题目。
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2014年12月1日有关科目余额如下:
有关科目余额表单位:元

(4)X公司2014年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20.n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购人原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产i000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
根据上述资料,下列选项表述正确的是(    )。

参考答案:

  参考解析

未分配利润项目的金额一1214100+50000—40000—500+300000—110000+
54000--(3000+300)一(1000+15000)一28550--8565—1411185(元)。。 其中1214100为表格中利润分配(未分配利润)期初金额;50000为资料(1)中确认的主营 业务收入;--40000为资料(1)中确认的主营业务成本金额;一500为资料(1)确认的财 务费用金额;300000为资料(3)确认的其他业务收入金额;一110000为资料(3)确认的 其他业务成本金额;54000为资料(4)确认的营业外收人金额;一(3000+300)为资料(5)确认的资产减值损失金额;一(1000+15000)为资料资料(6)确认的管理费用金额;~ 28550为资料(7)确认的所得税费用金额;一8565为资料(7)确认的借方利润分配金额,因为利润分配是所有者权益类科目,借方表示减少,所以是减去。
X公司会计分录:
①12月1日销售货物时:
借:应收账款58500
      贷:主营业务收人50000
            应交税费——应交增值税(销项税额)8500
借:主营业务成本40000
      贷:库存商品40000
12月16日收到货款时:
借:银行存款58000
      财务费用500
      贷:应收账款58500
②12月5日购入原材料时:
借:原材料400000
      应交税费——应交增值税(进项税额)68000
      贷:应付票据468000
③12月15日销售原材料时:
借:银行存款351000
      贷:其他业务收入300000
            应交税费一——应交增值税(销项税额)51000
借:其他业务成本110000
      贷:原材料110000
④12月25日出售设备时:
借:固定资产清理146000
      累计折旧34000
      固定资产减值准备30000
      贷:固定资产210000
借:银行存款200000
      贷:固定资产清理200000
借:固定资产清理54000
      贷:营业外收入54000
⑤12月31日:
借:资产减值损失3000
      贷:存货跌价准备3000
借:资产减值损失300
      贷:无形资产减值准备300
⑥借:管理费用1000
         贷:累计摊销1000
借:管理费用15000
      贷:累计折旧15000
⑦借:所得税费用28550
         贷:应交税费——应交所得税28550
借:利润分配8565
      贷:盈余公积8565

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